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发票,企业所得税,纳税申报,这5个问题经常碰到,会计要记清楚

2023/6/15 20:50:48发布63次查看
税前扣除,完税证明,个人所得税,会计日常工作,注意这5个问题
1、纳税人取得境外的发票,可以作为企业所得税税前扣除凭证吗?
根据《发票管理办法》规定:单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证,所以纳税人取得境外的发票,与企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,可以作为税前扣除的凭证。但若税务机关在纳税审查时有疑义,不能提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,则不可税前扣除。具体咨询税务机关。
2、怎么申请开具完税证明?
根据纳税服务规范规定,纳税人申请开具完税证明,需要提供税务登记证件副本(自然人提供本人身份证明)原件及复印件(事后开具提供)。根据《关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》规定,对各地税务机关已纳入实名办税的业务,办税人、代理人提供本人身份证件原件供当场查验,身份证件复印件可不再报送,税务登记证件原件、复印件可不再要求报送。各省(市)税务机关为便利纳税人,提供了网上办税服务的,纳税人按照当地税务机关的规定办理。
3、单位给员工购买出差时的人身意外保险费,能在企业所得税税前扣除吗?
根据《关于企业所得税有关问题的公告》规定,企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。具体咨询税务机关。
4、查账征收的企业所得税纳税人,在企业所得税月(季)度预缴纳税时,应该使用哪种申报表?
根据《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类,2018年版)》规定:《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类,2018年版)》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。
5、个人出租住房取得的租金收入,怎么确定计算个人所得税时的计税收入?
根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》规定,个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税,计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时予以扣除。免征增值税的确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额;在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。具体咨询税务机关。
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